政策问答

主要依据财政部、税务总局关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策的公告及五部门执行口径公告，政策执行至 2027 年 12 月 31 日。各地定额标准按国家授权幅度上限执行：脱贫人口、登记失业半年以上人员每人每年 7800 元，自主就业退役士兵每人每年 9000 元。

主要包括：纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口（含防止返贫监测对象）；在公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；自主就业退役士兵。员工本人通常说不清自己是否属于建档立卡范围，需要以系统比对结果为准。

在 3 年内按实际招用人数，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。年度应缴税款小于扣减限额的，以实际缴纳税款为限；实际经营期或工作期不满一年的，按月换算。

以本年度已为该员工依法缴纳社会保险费的时间计算工作月数，按月换算扣减限额。入职并缴保几个月，当年就算几个月的额度。

符合政策条件的，可依法申请退税。但需注意：申请时该员工已从企业离职的，不再追溯执行。因此建议尽早完成在职员工名单筛查。

两项政策相互独立、不冲突。安置残疾人的优惠与招用重点群体的优惠可以分别评估、合规享受。员工身份与岗位安排不同，适用的政策也不同。

企业具备自主申报权限，流程本身不复杂。主要工作量在身份多部门核验、批量人员筛查与材料标准化整理。人手紧张的财务团队委托专业机构协助，可以减少材料被驳回、错过申报窗口的情况。无论哪种方式，都应以真实用工为前提。

可关注四点：是否只针对真实在职、依法缴保人员申报；是否具备系统化核验能力；合同中是否明确服务边界与风险处置；收费是否规范、是否后置结算。凡声称可代办人员身份、虚构用工资料的，请直接终止接触。