残保金 30 人以下免征怎么判定？附分档减缴对照表

2026-09-17 · 酉时咨询政策研究组

残疾人就业保障金（简称残保金）是很多企业年年要交、却说不清依据的一笔支出。现行优惠政策执行至 2027 年 12 月 31 日，核心规则其实就三档。

一、三档规则对照

各地规定的安置比例略有差异（部分地区为 1.5%），以企业所在省市的执行口径为准。此外，未按时申报年审的，视为未安排残疾人就业，由税务机关按规定全额征收——这条最容易被忽略，年审时间点要记牢。

二、「30 人」这个数字怎么数

免征门槛指的是企业在职职工总数，按申报年度的上年用人单位在职职工年平均人数计算，具体包含范围（如劳务派遣人员如何归集）各地执行口径不完全一致。

实操上的提醒是：处在 30 人临界点附近的企业要特别留意。如果按上年平均人数刚好在 30 人上下，值得提前核对准确人数口径，因为跨过这条线，缴费义务就从 0 变成实缴。

三、30 人以上：安置残疾人就业是更优路径

对 30 人以上的企业，与其全额缴纳残保金，不如依法安置残疾人就业——一个岗位可以同时争取三类优惠：

• 残保金减缴直至免缴：安置比例达标后，残保金相应降低；
• 增值税即征即退：按安置残疾人人数限额即征即退，每位残疾人每月可退还限额按所在区县月最低工资标准的 4 倍确定；
• 企业所得税加计扣除：支付给残疾职工的工资，在据实扣除基础上再按 100% 加计扣除。

四、享受优惠的前提条件（缺一不可）

• 与残疾人职工签订一年以上劳动合同或服务协议；
• 实际支付的工资不低于当地最低工资标准；
• 依法足额缴纳社会保险；
• 劳动合同、工资发放凭证、社保缴纳证明等材料留存备查；
• 按当地残联要求完成年审申报，这一步漏了前面全部白做。

五、和重点群体优惠冲突吗

不冲突。残保金减免针对的是残疾人安置，重点群体税收优惠针对的是脱贫人口、失业半年以上人员、退役士兵用工，两项政策相互独立，可以分别评估、合规享受。

需要核验贵司适用哪一档，可查看 残保金优化服务，或参考 政策问答。