广州企业重点群体税收优惠申报流程（2026 版）

2026-09-17 · 酉时咨询政策研究组

一、先确认企业和员工在不在政策范围内

现行政策执行至 2027 年 12 月 31 日。企业招用脱贫人口（含防止返贫监测对象）、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社保当月起，在 3 年内按实际招用人数定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

二、身份核验是第一步，也决定成败

这件事最容易卡住的地方在于：员工本人往往说不清自己算不算。建档立卡脱贫人口、失业登记满半年这些状态，都不体现在身份证或简历上，只能以官方系统比对结果为准。

广州的企业有个特点——一线员工流动快、招用渠道以熟人介绍和劳务中介为主，人事档案常常是「入职登记表 + 身份证复印件」了事。因此建议：在职员工名单每年至少整体筛查一次，新入职人员按月补录，形成滚动台账，而不是等到想起这件事时再回头翻。

三、广州企业办理的五个环节

• ① 名单筛查：以当前在职员工名单为基础做身份比对核验，确认哪些人可能符合条件；
• ② 额度测算：按定额标准和本年度实际缴保月数逐人换算，得出可申报额度参考；
• ③ 资格认定：整理劳动合同、社保缴纳记录、人员名册等材料，向县以上人力资源社会保障部门提交认定申请；
• ④ 纳税申报扣减：在增值税、企业所得税申报环节按规定依次扣减，台账与凭证留存备查；
• ⑤ 年度维护：人员入职离职情况按月更新台账，逐年滚动筛查。

四、额度怎么算（含示例）

额度按实际工作月数换算：年中入职的员工，当年入职并缴保几个月，就算几个月的额度。举例：广州一家企业 2026 年招用 5 名脱贫人口员工，全年缴保，可扣减限额为 5 × 7800 = 39000 元；若其中 2 人是 7 月入职，则这 2 人当年按 6 个月计算，额度为 2 × 650 = 1300 元，合计 40300 元。

需要提醒的是：年度应缴税款小于扣减限额的，以实际缴纳税款为限，未扣完的部分不能跨年结转，这也是为什么额度测算要和企业全年税负一起看。

五、以前年度漏报了怎么办

符合政策条件但以前年度未申报的，可以依法申请退税。但有一条硬性限制：申请时该员工已从企业离职的，不再追溯执行。这意味着在职名单越早筛查越好，拖一年就少一年的窗口。

六、几个容易被忽略的细节

• 扣减有顺序：依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税，不能跳着扣；
• 同一人不重复享受：员工同时具备退役士兵和其他身份的，按对应政策分别适用，同一人员不重复享受两项优惠；
• 社保主体要一致：社保由第三方代缴、用工主体与缴保主体不一致的，通常无法通过核验；
• 真实用工是唯一前提：任何声称可以「代办身份」「虚构用工」的机构都不要碰，这是税务稽查的重点。

需要按贵司的实际员工结构做一次测算，可参考 重点群体申报服务 页面，或直接看 政策问答 里的高频问题。