2026-09-17 · 酉时咨询政策研究组
一、先说结论：这笔钱有多少
招用符合条件的人员，企业可以按人数定额扣减税费：
- 脱贫人口、登记失业半年以上人员：每人每年 7800 元
- 自主就业退役士兵：每人每年 9000 元
- 抵扣期限最长 3 年，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税
该政策现行执行期至 2027 年 12 月 31 日。具体可扣减额度以员工身份核验结果、当年度实际缴纳社保月数换算后，由主管税务机关核定为准。
二、为什么东莞的企业尤其该对一遍员工名单
东莞的制造、外贸加工、餐饮、物流仓储这些行业，用工规模大、一线人员流动性高，外来务工人员占比也高。而在外来务工群体中，有相当一部分来自原建档立卡脱贫人口，或者在老家办理过失业登记且时间已满半年。
问题在于：员工自己往往不知道这层身份能给公司带来税收优惠，企业也就从来不会去查。于是大量符合条件的员工在岗多年，对应的扣减额度一分钱没用上。
需要注意的是，身份不能靠员工自述，也不能靠人事凭经验猜——必须通过官方系统比对确认。这也是企业自己筛查时最容易卡住的一步。
三、办理流程：四步走完
- 第一步 · 名单筛查：把在职员工花名册拿到县以上人力资源社会保障部门，或通过官方比对渠道确认哪些员工属于上述三类人员中的哪一类；
- 第二步 · 资格认定：向人社部门提交劳动合同、社保缴纳记录等材料，申请招用重点群体的认定；
- 第三步 · 申报扣减：在电子税务局办理纳税申报时按人扣减，同步建立人员台账；
- 第四步 · 资料留存：劳动合同、社保凭证、认定材料全部留存备查，建议留存至政策执行期结束之后。
四、额度怎么算：一家 10 人规模的东莞工厂
假设东莞一家电子配件厂，经核验有 10 名在职员工属于脱贫人口，都已签订一年以上劳动合同并正常缴纳社保：
- 每年可扣减额度：10 × 7800 = 78000 元
- 连续 3 年累计：约 234000 元
如果这 10 人里有 3 人是自主就业退役士兵，按每人每年 9000 元计算，额度还会更高。
实际金额要按每个员工当年度实际缴保月数逐月换算。员工中途入职、离职都会影响当年额度，所以台账要按月更新，而不是年底一次性统计。
五、三个最容易踩的坑
- 身份认定不能靠猜。是否属于脱贫人口或登记失业半年以上人员，以官方系统比对结果为准。市面上有机构宣称"不用核验、直接申报"，这类操作的风险最终由企业承担。
- 员工离职后不再追溯。以前年度招用了符合条件员工但没申报的，只要员工仍在职，可以依法申请退税；已经离职的不再追溯。所以名单筛查越早做越好，拖一年就少一年。
- 同一人员不重复享受。员工如果同时符合两类身份，按对应政策分别适用对应标准，但同一名员工不重复享受。
六、自己做还是找人做
三条路都走得通：企业自己跑人社认定加电子税务局申报，流程本身并不复杂，有专职财务的公司完全能办；让长期合作的代账公司顺带处理；或者委托专门机构做名单筛查与材料整理。
无论选哪条路，有两点必须守住：只申报真实在职人员，所有材料可追溯。遇到拿不准的口径，以主管税务机关的解释为准。
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